Формирование ОНА по резерву под обесценение финансовых вложений

Comments

• Цитата: Здравствуйте.Оганизация формирует ОНА по резерву под обесценение финвложений.Подскажите, пожалуйста, как такое может быть?По ПБУ 19/02 производится переоценка по обращающимся ц/б, резерв под обесценение - по не обращающимся ц/бПо ст. 300 НК при определенных условиях резерв по обращающимся ц/б включается в расходы.Не понятно формирование ОНА

  
  Добрый день. У меня нет опыта в финансовых вложениях но ПБУ 18 я хорошо знаю и люблю. если ОНА, значит расходы в бухучете больше ( а если оценочное обязательство то речь идет о расходах ), а в н/у меньше. у вас так и есть ?
• Добрый вечер!
  Появилась подробная информация
  В бухучете был создан резерв под обесценение финвложений.
  Но в налоговом учете резерв не включается в расходы.
  Я и не понимаю почему ОНА?
• Цитата: Добрый вечер!Появилась подробная информацияВ бухучете был создан резерв под обесценение финвложений.Но в налоговом учете резерв не включается в расходы.Я и не понимаю почему ОНА?

  
  Здравствуйте. Давайте разберемся в терминах ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. № 114н, применительно к ситуации создания и использования резервов, которые признаются в бухучете, но не создаются в налоговом учете.
  Согласно п. 8 ПБУ 18/02 доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом или в других отчетных периодах, признаются временными разницами. Отложенный налог на прибыль – это сумма, на которую увеличится (уменьшится) налог на прибыль, отражаемый в бухучете, по сравнению с налогом на прибыль, который будет реально начислен к уплате в бюджет по данным налогового учета.
  
  А так как это оценочное обязательство, то по нему будет инвентаризация, отражение в составе операционных доходов, отсюда и разница временная а не постоянная.
• Здравствуйте.
  Спасибо большое.
  Но я не понимаю - если в БУ расходов больше чем в НУ,
  то и образуются временные разницы.
  А в данной ситуации вообще никогда не будет этих расходов в НУ.
• Цитата: Здравствуйте.Спасибо большое.Но я не понимаю - если в БУ расходов больше чем в НУ,то и образуются временные разницы.А в данной ситуации вообще никогда не будет этих расходов в НУ.

  Да вы правы коллега. Это же не оценочное обязательство по отпускам. там объяснимы ВР. Ведь суммы резерва под обесценение финансовых вложений не учитываются для целей налогового учета. На сумму расходов по данному резерву возникает постоянная разница и постоянное налоговое обязательство в соответствии с ПБУ 18/02.
  
  Значит вам программа некорректно считает.
• Спасибо большое