Декларация 3-НДФЛ с учетом КАСКО
В 2011 году приобрел авто стоимостью 587.900. В 2012 после дтп, оно было признано конструктивно погибшем. Стоимость авто по каско была 538.900. Стоимость страховки 40.948. Я выбрал второй вариант выплаты (страховка, машина у страховой) и снял с учета. Было составлено "соглашение об отказе от права собственности в пользу страховой" передал машину получил страховку в размере 538.708. Как я понимаю в налоговую уже пришли данные о снятии с учета авто в собственности менее 3х лет. Декларацию заполняю в программе с сайта налоговой. В графе указания налога у меня только один вариант: налог на добровольное страхование имущества. Это так? Налог я должен рассчитывать с суммы по пункту 1 ->
1) Если в результате наступления предусмотренного договором страхования страхового случая имущество погибло или было уничтожено (т.е. полностью утратило свои потребительские свойства и качества, что исключает возможность его использования по целевому назначению), доход налогоплательщика определяется как разница между полученной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора страхования либо на дату наступления страхового случая (при страховании гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных страховых взносов.
Данное положение непосредственно рассчитано на случай гибели или уничтожения застрахованного имущества.
2) Если в результате наступления обусловленного договором страхового случая имущество было лишь повреждено (т.е. полностью не утратило своих потребительских свойств, вследствие чего не исключается возможность его дальнейшего использования по целевому назначению), доход налогоплательщика определяется как разница между полученной страховой выплатой и стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества, увеличенной на сумму уплаченных страховых взносов.
Вот тут мне не понятно. Конструктивная гибель, это если стоимость ремонта более 70% суммы страховки. Мое авто имело незначительные повреждения и требовало ремонта. Но по условиям договора я мог ремонтироваться только у официального дилера и как следствие стоимость ремонта намного выше. Как я понимаю страховая вынесла вердикт по пункту 1.
Какие операции производить при расчете налога? Я не знаю рыночной стоимости авто на момент дтп или это и есть сумма по страховке?
И еще звоню в страховую и на кого не нарвусь все говорят, что декларацию подавать не надо, а закон вроде другое 🙁 Можно ли как-то этот налог свести к 0 ведь фактически я понес убытки, а не доход? Спасибо за ответ!
1) Если в результате наступления предусмотренного договором страхования страхового случая имущество погибло или было уничтожено (т.е. полностью утратило свои потребительские свойства и качества, что исключает возможность его использования по целевому назначению), доход налогоплательщика определяется как разница между полученной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора страхования либо на дату наступления страхового случая (при страховании гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных страховых взносов.
Данное положение непосредственно рассчитано на случай гибели или уничтожения застрахованного имущества.
2) Если в результате наступления обусловленного договором страхового случая имущество было лишь повреждено (т.е. полностью не утратило своих потребительских свойств, вследствие чего не исключается возможность его дальнейшего использования по целевому назначению), доход налогоплательщика определяется как разница между полученной страховой выплатой и стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества, увеличенной на сумму уплаченных страховых взносов.
Вот тут мне не понятно. Конструктивная гибель, это если стоимость ремонта более 70% суммы страховки. Мое авто имело незначительные повреждения и требовало ремонта. Но по условиям договора я мог ремонтироваться только у официального дилера и как следствие стоимость ремонта намного выше. Как я понимаю страховая вынесла вердикт по пункту 1.
Какие операции производить при расчете налога? Я не знаю рыночной стоимости авто на момент дтп или это и есть сумма по страховке?
И еще звоню в страховую и на кого не нарвусь все говорят, что декларацию подавать не надо, а закон вроде другое 🙁 Можно ли как-то этот налог свести к 0 ведь фактически я понес убытки, а не доход? Спасибо за ответ!
Comments
-
Добрый день.
В соответствии с п.5 ст.10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 25.12.2012) "Об организации страхового дела в Российской Федерации"
5. В случае утраты, гибели застрахованного имущества страхователь, выгодоприобретатель вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика в целях получения от него страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы.
Условия устанавливает страховщик самостоятельно. Судя по тому, что Вы пишете, а\м страховщиком была признана конструктивно погибшей. Не вяжется с фразой в конце сообщения о незначительных повреждениях🤨 Всё же предполагаю, что, учитывая решение страховщика о выплате, а\м действительно признана погибшей.
Налоговым кодексом предусмотрено два варианта определения налогооблагаемого дохода по договорам добровольного имущественного страхования (п.4 ст.213 НК РФ)
4. По договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:
гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая - по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;
повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.
Поскольку страховщиком признан факт гибели а\м, налогообложение в Вашем случае - по первому варианту, я так считаю.
И налогооблагаемый доход отсутствует, поскольку стоимость а\м на дату заключения договора КАСКО + сумма уплаченных взносов превышают сумму полученной страховой выплаты.
К тому же, в соотв. с п.2 ст.226 НК, страховая компания признается налоговым агентом и обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ возлагается на неё, в день выплаты страхового возмещения.
Если же страховая компания не исполнила свои обязанности, то в течении месяца после окончания года она была обязана письменно сообщить Вам о невозможности удержать налог и о сумме налога, а также подать сведения об этом в ФНС по месту своего учета (п.5 ст.226 НК)
В этом случае Вы были бы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ на основании декларации 3-НДФЛ .
В данной ситуации я считаю, что у Вас отсутствует обязанность предоставления 3-НДФЛ .
Возможно, коллеги по форуму поправят, если я в чем-то ошибаюсь. -
Спасибо! На всякий случай я заполнил декларацию с 0 доходом, сказали примут и такую + приложил все документы. Поглядим 🧮
